Предоставление работниками путевок

За путевку работника платит компания: разбираемся с налогами Путевка сотруднику за счет компании Путевка работнику: Но у такого благого намерения есть и обратная сторона — налоги. Ведь путевка является доходом сотрудника, полученным в натуральной форме, а с доходов работник должен заплатить НДФЛ, а работодатель отчислить страховые взносы. Правда законодатель предусмотрел послабления и льготные моменты.

Общие положения 1. Порядок определяет процедуру предоставления путевок на санаторно-курортное лечение далее - путевка муниципальным служащим, а также лицам, замещающим должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы, в органах местного самоуправления города Новосибирска, муниципальных органах города Новосибирска, работникам муниципальных учреждений города Новосибирска далее - работники бюджетной сферы , имеющим общий стаж работы не менее пяти лет. Пункт в редакции, введенной постановлением мэрии от Путевка предоставляется работнику бюджетной сферы не чаще одного раза в три года.

Турпутевки для работников: налогообложение и учет

За путевку работника платит компания: разбираемся с налогами Путевка сотруднику за счет компании Путевка работнику: Но у такого благого намерения есть и обратная сторона — налоги. Ведь путевка является доходом сотрудника, полученным в натуральной форме, а с доходов работник должен заплатить НДФЛ, а работодатель отчислить страховые взносы.

Правда законодатель предусмотрел послабления и льготные моменты. НДФЛ По общему правилу налогооблагаемой базой признаются все доходы налогоплательщика полученные как в денежной, так и в натуральной форме п. В том числе к ним относится полная или частичная оплата отдыха сотрудника организацией подп.

Тем не менее законодатель предусмотрел освобождение от уплаты налога п. Но чтобы получить такое освобождение необходимо выполнение ряда условий.

Куда Прежде всего путевка должна быть оформлена именно в находящуюся на территории России санаторно-курортную или оздоровительную организацию. К таким организациям, в частности, относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря. Чтобы точно узнать, относится ли организация к санаторно-курортной или оздоровительной, можно запросить у нее лицензию и учредительные документы, в которых прописан вид деятельности письмо Минфина России от 21 февраля г.

Если окажется, что фирма, в которую куплена путевка такую деятельность не ведет, а, например, является оздоровительно-развлекательным учреждением, то с сотрудника придется удержать НДФЛ письмо Минфина России от 31 июля г. На какие средства Не менее важен и источник оплаты путевки.

Так, например, если компания отправляет сотрудника в санаторий за счет своей чистой прибыли, то налог со стоимости такой путевки удерживать не нужно. Аналогично и с путевками, приобретенными за счет бюджетных средств. Работникам компаний-спецрежимников также не придется платить НДФЛ с путевок, но только в том случае, если последние были куплены за счет средств, полученных от деятельности, облагаемой в рамках специальных налоговых режимов.

Немного сложнее ситуация с профсоюзами. Если путевка была куплена за счет членских взносов, то вне зависимости от того, состоит ли член профсоюза с ним в трудовых отношениях или нет, налог удерживать не нужно п. А вот если на отдых были потрачены деньги из иных источников, например, работодатель перечислил денежные средства для покупки путевок или спонсорская помощь, то стоимость путевки придется обложить НДФЛ по общим правилам письмо Минфина России от 21 марта г.

Кому И, наверное, самое главное условие — это кому предоставляются путевки. НК РФ устанавливает, что налогом не облагается стоимость путевок, приобретенная работодателем для: Поскольку датой получения дохода в натуральной форме признается дата передачи работнику товаров работ, услуг подп. Однако организация, хоть и является при этом налоговым агентом, сама удержать налог не может. Об этом она должна сообщить до 1 февраля года, следующего за годом в котором была приобретена и передана путевка, в свою налоговую инспекцию п.

В то же время бывший сотрудник должен самостоятельно заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговую по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором он получил путевку подп. За ребенка такую декларацию должен подать его законный представитель, которым признаются родители, усыновители, опекуны или попечители ст.

Страховые взносы Законодательством установлено, что выплаты и иные вознаграждения, которые производит организация в пользу своих сотрудников нужно облагать страховыми взносами. А значит и с компенсации путевки работнику организация должна начислить и уплатить страховые взносы.

За исключением нескольких случаев. Поскольку взносами облагаются только выплаты работникам, состоящим в трудовых отношениях с организацией, то страховые взносы не начисляются, если путевка приобретается для: Правда для последнего случая есть оговорка.

Взносы не начисляются, только если путевку приобрел сам работодатель, а не передал деньги на нее работнику. А значит решающим условием в вопросе обложения страховыми взносами стоимости путевки в санаторно-курортные и оздоровительные организации для детей и членов семьи работника будет то, каким образом происходит ее оплата. Когда работник самостоятельно покупает путевку и предоставляет все подтверждающие расходы документы например, договор с оздоровительным учреждением на приобретение путевки и кассовый чек , а компания, в свою очередь компенсирует ее стоимость полностью или частично , то в этом случае страховые взносы нужно начислить.

Если же компания-работодатель самостоятельно приобретет путевку для ребенка сотрудника или иного члена его семьи, не состоящего в трудовых отношениях с этой компанией, и оплатит ее непосредственно санаторно-курортной или оздоровительной организации, то на стоимость такой путевки страховые взносы не начисляются".

Аналогичное правило действует и в отношении взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Они должны начисляться на стоимость путевки, ведь в ст.

В этом случае нужно учесть несколько нюансов. Прежде всего, договор должен быть заключен в письменной форме, если стоимость "подарка" превышает руб.

Что касается начисления и уплаты страховых взносов со стоимости путевки, то законодатель разрешает этого не делать ч. Также не нужно начислять и взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. А вот с НДФЛ не все так просто. Если стоимость путевки превышает руб.

Например, если путевка стоит 20 руб. Но обратите внимание, что такой лимит устанавливается на весь отчетный период и считается нарастающим итогом с начала года письмо УФНС России по г. А значит если работник в этом календарном году уже получал материальную помощь или другой подарок на сумму в руб. Налог на прибыль В НК РФ четко указано, что принимать на расходы для целей налога на прибыль стоимость путевок организация не вправе п.

Это же ограничение распространяется и на упрощенцев, применяющих систему "доходы минус расходы". Правда некоторые компании пытаются обойти этот запрет. Они выдают сотруднику премию, например, за особые заслуги, но не в денежном выражении, а в натуральной форме — в виде путевки. В этом случае ее стоимость можно списать в расходы на оплату труда письмо ФНС России от 1 апреля г.

Но нужно учитывать следующие нюансы. Во-первых, возможность выплачивать такого рода премии должна быть прописана или в трудовом, или в коллективном договоре если такое положение в договоре отсутствует, то с сотрудником необходимо заключить дополнительное соглашение.

Во-вторых, работник должен написать заявление в свободной форме на получение части зарплаты в натуральной форме. И, в-третьих, организации-работодателю придется начислять страховые взносы. Поэтому, насколько выгодно использовать такую схему — решать вам. Нюансы бухучета В отражении приобретения и передачи путевок в бухучете особых сложностей нет.

Но стоит обратить внимание на ряд важных моментов. Рассмотрим несколько примеров. Пример 1 Организация приобрела путевку в санаторий для своего работника. Цена путевки — 40 руб. Бухгалтер делает следующие проводки: ДЕБЕТ Стоимость путевки организация не отражает в расходах, учитываемых при исчислении налога на прибыль, а значит возникает разница между налоговым и бухгалтерским учетом.

Поскольку путевка предоставляется в санаторий работнику организации и приобретается за счет чистой прибыли, то НДФЛ с ее стоимости удерживать не нужно. Но бухгалтер должен начислить страховые взносы. Пример 2 Организация приобрела путевку в спортивный лагерь для ребенка своего бывшего сотрудника.

На момент получения путевки ребенку уже исполнилось 16 лет. Стоимость путевки — 30 руб. Бухгалтер делает такие проводки: Поскольку сотрудник уже не работает в компании и его ребенку исполнилось 16 лет на момент передачи путевки, то исчислить и уплатить НДФЛ работник должен самостоятельно.

Страховые взносы организация также не начисляет, поскольку ни работник, ни его ребенок в трудовых отношениях с компанией не состоят. Бухучет и отчетность Организация предоставляет бывшим работникам пенсионерам туристические путевки с санаторно-курортным лечением.

Путевки предоставляются на базу отдыха, которая принадлежит организации на праве собственности и учитывается на балансе ее филиала. Общие положения В целях решения социальных вопросов организации часто предусматривают в коллективных договорах оплату путевок на санаторно-курортное лечение работников и членов их семей за счет собственных средств.

Решение об оплате путевок обычно принимается исполнительным органом организации. Отдельным категориям граждан санаторно-курортные путевки могут оплачиваться не только частично, но и в полном размере.

При наличии в организации профсоюзных комитетов источником оплаты путевок для работников организации могут также служить профсоюзные взносы. Путевка предоставляется работнику бюджетной сферы не чаще одного раза в три года. Продолжительность санаторно-курортного лечения по предоставляемой путевке составляет 14 дней. Доплата производится работником бюджетной сферы путем внесения денежных средств в кассу санаторно-курортной организации.

Закупка услуг по санаторно-курортному лечению работников бюджетной сферы осуществляется департаментом по социальной политике мэрии города Новосибирска далее - департамент в соответствии с Федеральным законом от Предоставление путевок 2. Лечение работников: приобретение лекарств, путевок и предоставление материальной помощи Общие положения 1. Направление работников в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения ОАО "РЖД" осуществляется в соответствии с планом распределения путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения ОАО "РЖД" далее - план.

План ежегодно разрабатывается Дирекцией оздоровительных учреждений и утверждается ОАО "РЖД" в установленном порядке до 1 декабря года, предшествующего планируемому. План разрабатывается исходя из потребностей работников в санаторно-курортном лечении, определяемых Департаментом медицинского обеспечения и службами медицинского обеспечения железных дорог на основании заявок, подаваемых ежегодно в Дирекцию оздоровительных учреждений, до 1 сентября по форме согласно Приложению N 1 комиссиями по распределению путевок аппарата управления ОАО "РЖД", филиалов и других структурных подразделений ОАО "РЖД" далее - комиссия.

Указанные заявки подписываются в аппарате управления ОАО "РЖД" председателем комиссии, заместителем начальника Департамента бухгалтерского и налогового учета и заверяются печатью Департамента бухгалтерского и налогового учета, а в филиалах и других структурных подразделениях ОАО "РЖД" - председателем комиссии, руководителем филиала или другого структурного подразделения ОАО "РЖД", главным бухгалтером и заверяются печатью филиала или другого структурного подразделения ОАО "РЖД".

Количество путевок определяется отдельно для каждого санаторно-курортного и оздоровительного учреждения ОАО "РЖД" с указанием средней стоимости одного койко-дня. Дирекция оздоровительных учреждений может при составлении плана осуществлять корректировку количества путевок, запрашиваемых аппаратом управления ОАО "РЖД", филиалами и другими структурными подразделениями ОАО "РЖД", в случае неполного использования путевок в текущем году без уважительных причин.

Могут, к примеру, купить экскурсионный тур или санаторно-курортную путевку, но исключительно в пределах страны. Эти конкретные финансовые меры по продвижению внутреннего туризма государство предложило впервые. Сделана попытка заинтересовать различные компании оплачивать своим сотрудникам отдых по их желанию, а взамен получить налоговые льготы. Но руководители организаций пока не горят желанием, ведь деньги нужно вытащить из кармана фирмы, это отразится на дивидендах.

Компании могут использовать новый закон для организации корпоративных выездов за город. Кто оплатит дорогу?

Купить путевку за счет работодателя по закону можно будет с 1 января года Путевка сотруднику за счет компании Путевка сотруднику за счет компании Некоторые фирмы, решая отметить лучших сотрудников, покупают для них путевки или компенсируют их стоимость.

Причем, иногда не только для сотрудников, но и для членов их семей. Тем не менее, такие чудеса случаются. В преддверии сезона отпусков мы подготовили ответы на вопросы, связанные с оплатой путевок и дополнительных отпусков, а также проезда к месту отдыха и обратно в организациях Крайнего Севера. Наша компания приобретает и бесплатно предоставляет работникам санаторно-курортные путевки. Согласно п. Налоговые нюансы Заботливый работодатель может предусмотреть для своего персонала возможность бесплатного оздоровления во время отпуска, полностью или частично оплатив санаторно-курортное лечение.

Иногда это доступно и для членов семей сотрудников. В каких случаях можно рассчитывать на бесплатную путевку, как это правильно оформить документально и отразить в бухгалтерском и налоговом учете, читайте в нашей статье. Кто может дать льготную путевку Предоставить трудящимся возможность оздоровиться в санатории бесплатно или с частичной компенсацией стоимости путевки могут: Такая возможность должна быть предусмотрена исполнительными органами организации и отражена в нормативной документации, например, в коллективном договоре.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как получить путевки на Санаторно - курортное лечение в программе "Доходное место"

Учесть расходы на путевки работникам при налогообложении прибыли такая возможность, хотя далеко не всем, но предоставляется. В нем идет речь о. Учесть расходы на путевки работникам при налогообложении прибыли такая возможность, хотя далеко не всем, но предоставляется.

В преддверии сезона отпусков мы подготовили ответы на вопросы, связанные с оплатой путевок и дополнительных отпусков, а также проезда к месту отдыха и обратно в организациях Крайнего Севера. Путевка сотруднику за счет компании В преддверии сезона отпусков мы подготовили ответы на вопросы, связанные с оплатой путевок и дополнительных отпусков, а также проезда к месту отдыха и обратно в организациях Крайнего Севера. Наша компания приобретает и бесплатно предоставляет работникам санаторно-курортные путевки. Согласно п. Федеральный закон от В соответствии с ними в расходы на оплату труда включаются затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ. Означает ли это, что теперь мы можем учитывать стоимость санаторно-курортных путевок в расходах по налогу на прибыль? Нет, в настоящее время включать в состав расходов стоимость приобретенных для работников путевок нельзя. Такая возможность появится у компаний только с 1 января г. Расскажем подробнее. Федеральным законом от Им установлено, что в расходы на оплату труда включаются затраты на услуги по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ. При этом такие услуги могут оказываться как работникам, так и их супругам, родителям, детям. Под услугами туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха в нем понимаются услуги по договору, заключенному организацией с туроператором или турагентом, включающие: Учесть в расходах можно стоимость вышеуказанных услуг из расчета не более 50 руб. Одновременно внесены изменения и в п. При этом положения ст. Таким образом, в г. Коллективным договором с работниками предусмотрена оплата путевок для их детей в детские оздоровительные лагеря за счет средств организации. Как производить такую оплату, чтобы не начислять страховые взносы?

Поэтому по мнению ФВПТ комиссия по социальному страхованию предприятия может принимать решения о выделении путевки на санаторно-курортное лечение в период отпуска, который обусловлен в коллективном договоре, соглашении и трудовом договоре между работником и собственником или уполномоченным им органом и не противоречит Закону об отпусках см.

Выводы Если коллективным договором положением об оплате труда, трудовым договором с работником и т. Поэтому передача путевок работникам не рассматривается для целей НДС; не предусмотрены расходы на приобретение путевок — тогда их передача работникам предприятия с последующей компенсацией стоимости расценивается как поставка и соответственно как объект обложения НДС. Если фактическим покупателем путевки по договору с санаторием является работник, налоговых последствий по НДС у предприятия не возникает.

Предоставление работнику детской путевки

При выполнении каких условий стоимость такой путевки не будет облагаться НДФЛ? Ответы на эти вопросы — в данной статье. Благодаря изменениям, внесенным Законом Украины от Рассмотрим эти требования подробно. А для начала ознакомимся с самой нормой.

Предоставление работниками путевок

Предоставление работнику детской путевки Компенсация стоимости путевок За счет средств ФСС России компания может оплатить путевки для детей своих работников в санаторно-курортные и оздоровительные лагеря в пределах ассигнований, утвержденных для нее отделением соцстраха на текущий календарный год. Размер ассигнований фонд определяет для каждой организации. Для этого в свое отделение соцстраха строительная компания должна подать заявку. Форма такой заявки утверждена приказом ФСС России от 13 марта г. Заполнить ее не сложно: нужно указать название организации, требуемую на оздоровление детей сумму, общую численность детей работников организации от 4 до 15 лет включительно и количество необходимых путевок. Подписать заявку должны руководитель компании, главный бухгалтер и председатель комиссии по социальному страхованию. Их подписи заверяются печатью организации. Позаботиться об отдыхе детей нужно заранее: организации-страхователи должны представить заявки в установленные региональным отделением фонда сроки обычно до начала нового календарного года. На основании заявки и с учетом того, сколько компания истратила на эти цели в предыдущем году, специалисты фонда устанавливают для нее норматив ассигнований, который сообщают организации. Компания заказывает детские путевки на основании заявлений работников в произвольной форме.

Наша компания приобретает и бесплатно предоставляет работникам санаторно-курортные путевки.

Путевка сотруднику за счет компании Путевка сотруднику за счет компании Некоторые фирмы, решая отметить лучших сотрудников, покупают для них путевки или компенсируют их стоимость.

Путевки работникам и их детям

.

Путевка сотруднику за счет компании

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Приобретение организацией путевок для санаторно-курортного лечения и оздоровления работников
Похожие публикации